Задачи налогового регулирования на микро- и макроуровне

Обобщая различные научные подходы к определению сущности налогового регулирования, его следует понимать как систему мер целенаправленного экономического и законодательного влияния государства на участников экономических отношений с помощью инструментов налоговой политики с целью достижения желаемых социально-экономических результатов.

Из приведенного определения можно сделать несколько выводов. Во-первых, налоговое регулирование — это процесс, в отличие от регулирующей функции налогов, которая представляет собой явление. Во-вторых, налоговое регулирование предусматривает сознательное использование налогов (регулирующая функция налогов действует объективно, независимо от воли субъектов налогообложения). В-третьих, налоговое регулирование как процесс реализации регулирующей функции требует определенных действий со стороны органов, прежде всего законодательной власти. Осознание возможности влияния налогов на те или иные социально-экономические процессы недостаточно. Для того чтобы достичь желаемых результатов в области социально-экономического развития, необходимыми являются активные действия, которые обусловливают процесс налогового регулирования. В-четвертых, налоговое регулирование является целенаправленным процессом, сфокусированным на решение конкретных задач и достижение конкретных целей.

В экономической литературе выделяют, как правило, два вида налогового регулирования: на макроуровне и микроуровне.

К важнейшим задачам, которые решаются с помощью налогового регулирования на макроуровне, относят: регулирование спроса и предложения формирование рационального соотношения между накоплением и потреблением, влияние на темпы инфляционных процессов формирование рациональной отраслевой структуры, стимулирование инвестиционных процессов; поддержку инновационной деятельности; насыщения рынка социально значимыми товарами и услугами; ускоренное развитие депрессивных регионов.

Налоговое регулирование на микроуровне имеет особую направленность и выступает как специальный элемент функции финансового менеджмента предприятия, который необходимо учитывать при организации финансов предприятия. Реализация налогового регулирования на микроуровне проявляется через изменение налоговой нагрузки на конкретных плательщиков, соответствует установленным критериям: обеспечение заинтересованности в развитии предпринимательской инициативы населения, увеличение объемов деятельности и развитие конкурентной среды, стимулирование рационального использования ресурсов, обеспечение экономической заинтересованности предприятий в инновационном развитии; сдерживания роста объемов производства товаров, в увеличении потребления которых государство не заинтересовано.

Налоговое регулирование направлено на преодоление противоречий между государством и налогоплательщиками: физическими и юридическими лицами. Конечные цели государства и хозяйствующих субъектов (предприятий) совпадают. Однако аккумуляция средств для достижения этой цели на разных уровнях проявляет не совпадение, а порой и диаметрально разную направленность интересов субъектов налоговых отношений. С одной стороны, государство стремится к увеличению средств для осуществления своих функций, с другой стороны, налоговая нагрузка на хозяйствующих субъектов не может стать настолько высоким, чтобы вызвать снижение их экономического роста. В этих условиях при совершенствовании налоговой системы становится возможной активизация налогового регулирования в различных его проявлениях с применением современных методов государственного налогового менеджмента.

Данные об источниках:

inform

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *