Составляющие системы контроля качества в аудиторской сфере

Если проанализировать требования международных соглашений относительно такого элемента, как жалобы и обвинения, то можно выделить перечень информации, который должен быть включен в соответствующий стандарту:

1. Установление фирмой порядка (в том числе с сохранением требований конфиденциальности) передачи персоналом фирмы своих сомнений без боязни наказания.

2. Установление порядка назначения ответственного за рассмотрение жалоб и обвинений, каким должен быть партнер, который имеет соответствующий достаточный опыт и полномочия на фирме, но не имеет отношения к заданию.

3. Установления границ ответственности, которую должен нести такой партнер.

4. Установление порядка документации жалоб, обвинений и ответов на них.

5. Описание порядка и случаев привлечения квалифицированных внешних лиц или других фирм для проведения рассмотрения жалоб и обвинений.

6. Описание перечня мероприятий, которые должны быть применены.

В круг обязанностей ответственного за рассмотрение жалоб должно входить выполнение следующих процедур:

— принятие жалоб, обращений и обвинений, их анализ;

— предоставление ответов на рассматриваемые жалобы и обвинения;

— обобщение результатов анализа жалоб и обвинений.

Результаты рассмотрения жалоб и обвинений должны доводиться до сведения работников аудиторской фирмы, поскольку такие процедуры являются составной элемента «мониторинг», а нормативные документы предусматривают обязательность ежегодного сообщения результатов мониторинга партнерам из задачи и другим приемлемым работникам фирмы. На наш взгляд, такое сообщение целесообразно делать в виде отчета о мониторинге.

Ознакомление с результатами рассмотрения жалоб и обвинений должно происходить на внутрифирменном семинаре, который предназначается для рассмотрения отчета о мониторинге и на котором будет происходить обсуждение информации, изложенной в отчете.

Для предварительного ознакомления отчет должен быть роздан сотрудникам фирмы, которая предоставляет аудиторские услуги, например, не позднее, чем за семь дней.

Обобщение результатов рассмотрения жалоб и обвинений и ознакомления с ними сотрудников аудиторской фирмы должно происходить с учетом необходимых пределов конфиденциальности и этических требований.

Итак, сам внутренний стандарт, который будет регламентировать политику и процедуры рассмотрения жалоб, обвинений и других обращений, должен включать следующие разделы и элементы:

— Цель стандарта;

— Виды жалоб и обвинений;

— Процедуры рассмотрения и документирования жалоб и обвинений;

— Ознакомление с результатом рассмотрения жалоб и обвинений;

— Образец письменного подтверждения от ответственного лица о взятую на себя ответственность за процесс рассмотрения жалоб и обвинений, как поступают в аудиторскую фирму

На наш взгляд, разработка такого внутреннего стандарта и соблюдения соответствующей политики и процедур, соответствующих государственным требованиям — это необходимое условие качественного проведения аудита и качественного функционирования аудиторской фирмы.

Авторы: Н.С. Шалимова, Н.М. Онопа

Данные об источниках:

inform

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *