Повышение эффективности планирования показателей деятельности банка при управлении прибылью и рентабельностью

Процесс управления банком как регулируемой системой включает три основные фазы: планирование, регулирование и контроль, которые образуют замкнутый управленческий цикл. При планировании определяют стратегические направления работы и, соответственно, основные плановые показатели деятельности банка. Таким образом, от качества планирования во многом зависит успешность проведения последних двух фаз управления.

Образование прибыли банка является следствием влияния многих факторов. В процессе анализа и планирования прибыли банка зачастую рассматривают только структуру доходов и расходов банка, которые являются факторами первого порядка по его формированию и осуществляют непосредственное влияние на его величину. Однако необходимо также учитывать показатели деятельности банка, которые осуществляют косвенное влияние на его величину. Данные показатели являются индикативными, то есть их изменение указывает на изменение в величине прибыли банка. Определение этих показателей возможно при проведении декомпозиционного анализа. Следует отметить, что в целом использование данного анализа ограничивается целью выявления подобных факторов и определение силы их влияния на результативный показатель.

При управлении прибылью и рентабельностью банка зачастую применяют факторные модели, разработанные на основе декомпозиционного анализа, для расчета возможного уровня прибыли или рентабельности при заданных плановых показателях деятельности банка, обнаруженные в процессе анализа как влиянию на величину прибыли.

Предлагается использовать декомпозиционный анализ в сочетании с имитационным моделированием для решения противоположной задачи — определение плановых значений индикативных показателей, при которых можно достичь запланированного уровня прибыли или рентабельности для банка.

Планирование на основе предложенного метода следует проводить в несколько этапов. На первом этапе необходимо провести имитационное моделирование всех факторов влияния в определенном диапазоне, учитывая их значение за предыдущий период, возможности банка по их изменений, а также степень влияния, с целью получения различных значений прибыли или рентабельности для последующего анализа и выделения приемлемых сценариев их изменений. На втором этапе, поскольку каждый из индикативных факторов является составным по своей сути, находим плановые значения основных показателей деятельности банка, которые входят в состав этого фактора. На третьем этапе на основе данных о плановых значений полученных показателей определяем общие плановые показатели эффективности работы банка — рентабельности активов (ROA) и капитала (ROE). Таким образом, получим комплексную систему плановых значений.

Использование предложенного метода планирования на основе мультипликативной модели анализа прибыли до налогообложения, которая определяет зависимость прибыли от таких показателей, как объем капитала банка, уровень эффективности использования активов, мультипликатор капитала и рентабельность дохода, показало его высокую эффективность. Данный метод также целесообразно применять для моделей анализа чистого процентного дохода и нормы прибыли на капитал.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *