Перспективы развития внутрисистемного контроля в банковских учреждениях

Система внутреннего контроля всегда принадлежала важнейших элементов операционной и управленческой структуры банка. Глобализация рынков, жесткая конкуренция, внедрение новых банковских операций, развитие информационных технологий привели к существенному усложнению банковской системы и вместе с этим увеличили опасность рисков для нее. Все это вызывает как осложнение задач внутреннего контроля, так и рост его значения в деятельности банка.

Внутренний контроль вводится Правлением банка и осуществляется работниками всех уровней. Система внутреннего контроля — это не просто процедуры или внутренние положения, которые должны выполняться в определенный момент времени. У банка нет отдельных отделов или подразделений внутреннего контроля. Эта система охватывает все механизмы контроля в банке, она действует постоянно и на всех уровнях. Субъектом внутреннего контроля выступает каждый работник, каждое подразделение банка.

Внутренний контроль мы разделяем на первичный и дополнительный контроль. Первичный контроль осуществляется на этапе формирования любых документов операционными работниками всех подразделений банка, а также на различных уровнях управления службой бухгалтерского учета. Операционные сотрудники являются главными ответственными за контроль своих недостатков, рисков.

Вместе с тем, Председатель Правления банка, который несет полную обобщенную ответственность за деятельность банка, может только полагаться на добросовестность и профессионализм различных служб банка, не обладая при этом оперативной информацией о его деятельности. Зато информация о проблемах банка поступает к Председателю Правления, в основном, по результатам проверок внутреннего и внешнего аудита. На основе вышеуказанного, по нашему мнению, в системе внутреннего контроля банков необходимо создать второй уровень контроля — как орган оперативного управления деятельностью со стороны Правления банка.

Контроль второго уровня (периодический) должен осуществляться специализированным подразделением, который будет подчиняться только Председателю Правления и быть направленным на то, чтобы убедиться, что контроль первого уровня является исчерпывающим и подкрепленным достаточными доказательствами. Контроллеры должны быть независимыми и не задействованы прямо или косвенно в операциях, они проверяют. Подразделение, осуществлять контроль второго уровня, можно назвать подразделением следующему или периодического контроля.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *