Организационно-методические аспекты аудита банковых кредитных операций

Функции внутреннего аудита в банках Украины должны носить не только контрольный характер, но и информационно-аналитический. Это обусловлено как требованиями внешнего к банку среды, так и тенденцией роста роли аудита, определенной Базельским комитетом.

Информационно-аналитическое обеспечение руководства банка службой внутреннего аудита должно обеспечиваться трехуровневой организационной структурой.

Первый уровень — департамент внутреннего аудита, в состав которого целесообразно включить управление экономического анализа высшего руководства, основной задачей которого должна быть разработка единых методических подходов экономического анализа, которые будут использоваться подразделениями второго уровня.

На втором уровне информационно-аналитического обеспечения внутреннего аудита осуществляется анализ целесообразности и эффективности банковских операций, оценивается достаточность маржи, контролируется надежность и кредитоспособность контрагентов.

В функции подразделений второго уровня информационно-аналитического обеспечения внутреннего аудита относим:

— Анализ эффективности банковских операций на уровне структурных подразделений;

— Определение минимального уровня маржи;

— Постоянная оценка рыночной стоимости активов банка;

— Оценка рыночной стоимости и ликвидности обеспечения кредитов;

— Пересмотр оценки надежности и кредитоспособности клиентов банка;

— Участие в разработке индивидуальных аналитических методик в рамках общей методики экономического анализа, применяемой в банке;

— Анализ эффективности нововведений, например мониторинг услуги сбербанка — онлайн личный кабинет и количества отзывов о системе.

— Разработка индивидуальных рекомендаций в пределах объектов проверки по устранению выявленных недостатков.

Реализация функций аналитического подразделения внутреннего аудита кредитных операций обеспечивает:

1) анализ кредитного рынка и рекомендации по формированию кредитного портфеля при существующих условиях;

2) разработку методик оценки рисков, возникающих в процессе кредитования,

3) анализ финансового состояния заемщиков,

4) разработку мероприятий по возврата проблемных кредитов,

5) мониторинг кредитной деятельности на уровне банка и его обособленных подразделений;

6) участие в стратегическом и текущем планировании кредитных операций;

7) анализ процентной политики и постоянный ее мониторинг.

Если банк имеет разветвленную территориально-обособленную сеть филиалов, целесообразно иметь и третий уровень информационно-аналитического обеспечения внутреннего аудита — отделы внутреннего аудита в этих филиалах. Внутренние аудиторы филиалов предоставлять информацию для первых двух уровней по данным деятельности своих структурных подразделений.

Таким образом, основными критериями избрания подходов к формированию эффективной системы внутреннего аудита следует признать критерии ответственности за достижение поставленной цели, а не за выполнение отдельных функций. Исходя из указанного, оценку эффективности работы внутренних аудиторов банка целесообразно осуществлять по следующим критериям: финансирование внутреннего аудита; полезность внутреннего аудита, количество отчетов о внутренне аудиторские проверки, количество и эффективность аудиторских рекомендаций; обзор отзывов о работе службы внутреннего аудита.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *