Организация системы налоговых платежей на предприятии

Важное место в системе управления любого предприятия занимает управление расчетами с бюджетом по налогам и платежам. Вопросы управления налогами является актуальным в наше время, ведь разветвленная налоговая система, постоянные изменения в нормативно-правовой базе, рост налоговой нагрузки, увеличение штрафных санкций так или иначе влияют на эффективность деятельности предприятия, его финансовое состояние и конкурентоспособность.

Управление расчетами с бюджетом по налогам и платежам должен осуществляться постоянно отдельным структурным подразделением предприятия.

Основными задачами такой службы являются: контроль за правильностью начисления налоговых обязательств и платежей, применения налоговых ставок и льгот, возмещения предприятию налога на добавленную стоимость, контроль уплаты средств в бюджет, анализ эффективности управления налогами и платежами; налоговое планирование и выявление возможностей уменьшения налоговых обязательств предприятия.

С точки зрения эффективности и целесообразности применения в управлении налогами и платежами особого внимания заслуживает определение положений учетной политики предприятия. Избрание отдельных элементов учетной политики (метода оценки запасов, способа определения степени завершенности работ, метода создания резервных долгов, метода начисления амортизации) будет влиять не только на бухгалтерский учет, но и на размер налоговых обязательств отдельных отчетных периодов.

В управлении налогами и платежами особая роль принадлежит расчету и оптимизации налоговой нагрузки.

Основными инструментами управления расчетов с бюджетом по налогам и платежам является налоговое планирование, организация бухгалтерского и налогового учета, внутренний налоговый контроль и анализ налоговых платежей.

Основными источниками информации являются данные финансового и налогового учета, а также данные отчетности.

Система оценки эффективности управления налогами и платежами содержит следующие группы показателей:

1) показатели динамики и структуры налоговых обязательств по налогам и платежам;

2) показатели налоговой нагрузки, общий коэффициент налогообложения предприятия, коэффициент налогообложения доходов, коэффициент налогообложения расходов, коэффициент эффективности налогообложения, коэффициент льготного налогообложения.

Выделяют следующие основные принципы налогового планирования: системность, непрерывность, сбалансированность, гибкость, многовариантность, оптимальность.

Внутренний контроль расчетов с бюджетом предусматривает осуществление следующих мер: постоянный мониторинг нормативно-правовой базы, контроль своевременности и правильности выполнения предприятием своих обязательств оптимизацию базы и сроков погашения, выявления значительных отклонений между фактическими и прогнозируемыми значениями, анализ отклонений и выявление причинно-следственной связи.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.